微信号:talebase

介绍:倍智人才是专注于提升企业招聘有效性和人事决策有效性的人岗匹配专家,提供人才测评、HR猎头、管理咨询及批量招聘业务.

401K 通俗版解读

2013-12-18 18:00 talebase

号称“中国人力资源史上最重要战略机遇”的中国版401K于12月6日正式发布了,该计划将对公司的薪酬福利设计以及员工个人的切身利益产生深远影响,不同的薪酬配置计划,可能产生数倍的收益差距。



什么是401K?


美国版

401K得名于美国1978年《国内税收法》新增的第401条k项条款。

    它始于20世纪80年代初,是一种由雇员、雇主共同缴费建立起来的完全基金式的养老保险制度,1979年得到法律认可,1981年又追加了实施规则,20世纪90年代迅速发展,逐渐取代了传统的社会保障体系,成为美国诸多雇主首选的社会保障计划。适用于私人盈利性公司。

401K最大的吸引力是缴费与投资收益免税,只在领取时征收个人所得税。

    企业为员工设立专门的401K账户,员工每月从其工资中拿出一定比例的资金存入养老金账户,而企业一般也按一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应资金。与此同时,企业向员工提供3到4种不同的证券组合投资计划。员工可任选一种进行投资。员工退休时,可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。

401k计划仅用20年的时间就覆盖了62%的美国家庭,成为缴费确定性计划的主流。

    在此之前的补充养老保险计划多由企业缴费,可以享受税优,如有个人缴费则需纳税。因此美国的个人储蓄率一直较低,人们更倾向于当期消费。通过个人缴费的税收优惠政策,401k计划实现了国家、企业、个人三方为雇员养老分担责任的制度设计,对企业和员工产生很大的吸引力。


中国版

自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策

12月6日国家财政部、人力资源与社会保障部、国家税务总局联合发布《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》,中国版401K正式出炉。在此之前我国有关税收政策规定,对个人企业年金缴费部分,不得在税前扣除;对企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并),不仅不能扣除任何费用,还必须按照“工资、薪金所得”计算个人所得税。



中国版401K都有哪些规定?


1、规定在年金缴费环节,对单位根据国家有关政策规定为职工支付的企业年金或职业年金缴费,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

2、规定在年金基金投资环节,企业年金或职业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,暂不征收个人所得税。

3、规定在年金领取环节,个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金,按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税。


中国版401K给普通员工带来哪些好处?


个税递延纳税政策有一定的减税效应。

    一般情况下,个人在工作时的收入普遍高于退休后的收入,在我国超额累进个人所得税税制下,工作时收入越多要缴纳的个人所得税必然也越多,能在税前扣除更多的免税或暂不征税费用和项目,相应地也就降低了应税收入,纳税额也就相应减少。而到个人退休领取年金时,根据我国现有税收政策,对个人退休金实行免税政策,因此,即使根据《通知》规定到时要按照“工资、薪金所得”项目适用的税率对年金征税,那要缴的税也少很多。


合理的薪酬结构,将带来数倍额外收益

1、传统薪酬结构下个税计算举例:

假设扣除三险一金后的税前收入为20,000元

那么税后收入为16,880元

个税为3120元

2、401K政策下个税收益计算举例:

如果将扣除三险一金后的税前收入重新配置为15000元外加4500元公司缴纳年金+500元个人缴纳年金

那么税后收入为13,130

个税为1,870元

个税大幅度减少了1,250元

全年将累计减少15,000元。


以每年投资收益率为5%计算,考虑复利因素,30年后光延迟缴纳个税收益就近100万元



中国版401K给企业及整个行业带来哪些机会?


1、企业

可以通过重新配置员工的收入结构,改进与优化薪资、福利、保险比重,实现用人成本不增加或少增加情况下,提高员工的收益,进而提高员工的安全感和满意度,降低人才流失。

2、人力资源管理软件业

由于计税方式的改变,相关人力资源管理软件的薪酬福利模块和员工自助信息查询模块必然需要进行大量的升级和更新,同时相关的软件也需要增加企业年金管理模块功能,这必然会给所有人力资源管理软件公司带来巨大的升级服务和维护费用的收入。

3、薪酬外包

员工的收入结构复杂化,以及规则的柔性化,以及合规性要求等因素将会导致薪酬计算错误率的提高和发放效率的下降,因此企业将薪酬管理和发放这一业务流程进行外包的意愿将会大幅度提高。这会带给薪酬外包公司以很大的增量客户和增量收入。

4、养老金与奖酬咨询

政策出台后一定时间内,将会出现企业设定年金计划需求的强劲增长,考虑到年金计划的复杂性和技术性,不借助外部专业服务机构的指导和咨询,企业自身操作的难度巨大,而且每个公司的实际情况不同,无法简单抄袭或借鉴其他公司的相关方案。因此年金咨询的需求将会迅猛激发。

5、培训

与咨询的需求近似的原因,未来一定时间内,人力资源部门对相关政策的解读需求激增,相关的培训将会非常火爆。

6、保险经纪和精算

当企业将年金选择投资或购买保险产品时,保险经纪业必然会获得相应的市场机会,全球三大人力资源咨询公司在商业模式上有所见略同,都是人力资源咨询、保险经纪和精算,根本原因是这三种业务具有极大的关联性。

7、投资咨询与服务

人力资源与社会保障部已发布了《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》,投资管道的扩大固然是一件好事,但也时选项过多会让企业出现选择困难,同时投资风险的管控和收益最大化这些专业的金融领域问题也会使企业望而却步,这对于投资咨询与服务是巨大的商机。

 
倍智人才talebase 更多文章 【#二月二,龙抬头#】许锋博士谈如何做个快乐的职场族 性格色彩测试对HR管理是否有用? “管窥”离职员工的心 重点关注核心人才——跳“潮”过后,如何救火? 未雨绸缪,从源头把好关 ——谈企业如何做好离职管理
猜您喜欢 ReactNative For Android 项目实战总结 MySQL InnoDB数据表空间文件平滑迁移 安卓单元测试(八):Junit Rule的使用 程序猿测试媛之友谊的小船升华成巨轮 【干货】PHP中9大缓存技术